top of page
  • Linkedin
Поиск

Налоговая реформа наследства Великобритании: переход от домицила к налогообложению на основе проживания

Преимущество налогообложения исследований и разработок (НИОКР) в Великобритании

Осенний бюджет Великобритании на 2024 год ввел некоторые из самых радикальных налоговых реформ за последние десятилетия. Среди них переход от системы налога на наследство (IHT) на основе domicile к системе на основе резидентства — это кардинальный поворот. Этот переход соответствует более широким изменениям, затрагивающим лиц, не проживающих в Великобритании, включая отмену основы перевода и новый режим иностранных доходов и прироста (FIG).


Для лиц с международными активами, лиц с высоким уровнем собственного капитала и экспатриантов этот переход представляет новые риски и проблемы планирования. Вот что вам нужно знать:



Ключевые изменения которые вступают в силу с 6 апреля 2025 г.


  1. Domicile больше не актуально для IHT


    • Старая система: Налог на наследство (IHT) основывался на домицилии. Лица, проживающие в Великобритании, облагались налогом на свое имущество по всему миру, в то время как лица non -domicile в Великобритании, облагались налогом только на активы в Великобритании.

    • Новая система: IHT теперь основан на налоговом резидентстве Великобритании. Если вы были резидентом Великобритании в течение 10 из последних 20 лет, вы будете подлежать IHT на ваши активы по всему миру.

  2. IHT "хвост" - Налог на выезд для отбывающих резидентов

    • Если вы покидаете Великобританию после долгосрочного проживания, вы все равно можете нести ответственность за уплату налога на наследство в течение 10 лет после отъезда:

      • ➤ 3 года, если резидент Великобритании в течение 10-13 лет.

      • До 10 лет, если резидент в течение 14-19 лет.

      • ➤ 10 лет полной ответственности, если резидент в течение 20+ лет.

  3. Переходная льгота для лиц "Non-UK Domiciled"

    • Лица, которые уедут до апреля 2025 года и не будут считаться проживающими до 30 октября 2024 года, могут полностью избежать новых правил.

    • Лица, которые будут признаны "domicile" на 6 апреля 2025 года, все равно будут иметь 3-летний период налога на наследство (IHT), независимо от предыдущей истории проживания.

  4. Иностранные трасты теряют защиту

    • В настоящее время оффшорные трасты позволяют недомицильным лицам защищать иностранные активы от налога на наследство (IHT).

    • С апреля 2025 года иностранные трасты перестанут предоставлять эту защиту, как только человек достигнет порога долгосрочного проживания.

  5. Режим иностранных доходов и прироста (FIG) – новое 4-летнее облегчение

    • Для поощрения международных талантов Великобритания вводит 4-летнюю налоговую льготу для новых прибывших:

      • ➤ Иностранные доходы и приросты не будут облагаться налогом в течение первых 4 лет проживания в Великобритании, при условии, что лицо не было налоговым резидентом Великобритании в последние 10 лет.

      • ➤ По истечении 4-летнего периода применяется полный налог Великобритании.

  6. Временный репатриационный тариф (TRF) – фиксированный налог в размере 12%

    • Лица, которые ранее заявляли о применении режима перевода доходов, могут перевести иностранные доходы и приросты, полученные до 6 апреля 2025 года, в Великобританию по сниженной налоговой ставке 12% только на протяжении двух лет (2025-26 и 2026-27).

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) - Россия Великобритания

ИНТЕРЕСНО: Подход Великобритании к налогу на наследство, основанный на резидентстве, может противоречить договору, требуя разъяснений по поводу применения налоговых кредитов. Это явный признак того, что правительствам необходимо пересмотреть договор, который не изменялся с 1994 года.


Что вы должны делать сейчас

Если вы международный профессионал, предприниматель или человек с высоким доходом, живущий в Великобритании, сейчас самое время пересмотреть ваше планирование наследства и налогов:

  • Проверьте свою историю налогового резидентства – Вы находились в Великобритании более 10 лет? Если да, это может на вас повлиять.

  • Рассмотрите возможность уезда до 6 апреля 2025 года – Выезд до крайнего срока может избежать новых налоговых обязательств.

  • Пересмотрите международные активы – Недвижимость, трасты и зарубежные банковские счета теперь могут подпадать под налог на наследство в Великобритании.

  • Изучите 4-летний режим FIG – Если вы новичок в Великобритании, узнайте, подходите ли вы под временное налоговое освобождение.

  • Пересмотрите структуры оффшорных трастов – Они могут больше не защищать от налогообложения в Великобритании после апреля 2025 года.

  • Обратитесь за экспертной налоговой консультацией – Каждый случай уникален, и интерпретация налогового соглашения может мениться по случаю.

Заключение


Новая система налога на наследство в Великобритании, основанная на резидентстве, представляет собой значительный сдвиг, устраняющий давние преимущества domicile. Если у вас есть глобальные активы, это может значительно увеличить вашу налоговую нагрузку.


Ключевой срок: 6 апреля 2025 года – Это последняя возможность пересмотреть свои дела до вступления новых правил в силу.


Следующие шаги: Если вы попадаете под влияние этих изменений, обратитесь к налоговому специалисту сейчас, чтобы защитить свое состояние и стратегически спланировать дальнейшие действия.




 



© 2025 UPECO LTD

_

 

ВНИМАНИЕ!


Данная статья имеет цель дать только общую картину и в любом случае не должна приниматься как правило. Каждый случай всегда носит индивидуальный характер и настоятельно рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, прежде чем принимать какие-либо решения.

Comments


bottom of page