Налоговая реформа наследства Великобритании: переход от домицила к налогообложению на основе проживания

Осенний бюджет Великобритании на 2024 год ввел некоторые из самых радикальных налоговых реформ за последние десятилетия. Среди них переход от системы налога на наследство (IHT) на основе domicile к системе на основе резидентства — это кардинальный поворот. Этот переход соответствует более широким изменениям, затрагивающим лиц, не проживающих в Великобритании, включая отмену основы перевода и новый режим иностранных доходов и прироста (FIG).

Для лиц с международными активами, лиц с высоким уровнем собственного капитала и экспатриантов этот переход представляет новые риски и проблемы планирования. Вот что вам нужно знать:

Ключевые изменения которые вступают в силу с 6 апреля 2025 г.

1. Domicile больше не актуально для IHT

   
   

   • Старая система: Налог на наследство (IHT) основывался на домицилии. Лица, проживающие в Великобритании, облагались налогом на свое имущество по всему миру, в то время как лица non -domicile в Великобритании, облагались налогом только на активы в Великобритании.

   • Новая система: IHT теперь основан на налоговом резидентстве Великобритании. Если вы были резидентом Великобритании в течение 10 из последних 20 лет, вы будете подлежать IHT на ваши активы по всему миру.
     

2. IHT "хвост" - Налог на выезд для отбывающих резидентов
   

   • Если вы покидаете Великобританию после долгосрочного проживания, вы все равно можете нести ответственность за уплату налога на наследство в течение 10 лет после отъезда:
     

     • ➤ 3 года, если резидент Великобритании в течение 10-13 лет.

     • ➤ До 10 лет, если резидент в течение 14-19 лет.

     • ➤ 10 лет полной ответственности, если резидент в течение 20+ лет.
       

3. Переходная льгота для лиц "Non-UK Domiciled"
   

   • Лица, которые уедут до апреля 2025 года и не будут считаться проживающими до 30 октября 2024 года, могут полностью избежать новых правил.

   • Лица, которые будут признаны "domicile" на 6 апреля 2025 года, все равно будут иметь 3-летний период налога на наследство (IHT), независимо от предыдущей истории проживания.
     

4. Иностранные трасты теряют защиту
   

   • В настоящее время оффшорные трасты позволяют недомицильным лицам защищать иностранные активы от налога на наследство (IHT).

   • С апреля 2025 года иностранные трасты перестанут предоставлять эту защиту, как только человек достигнет порога долгосрочного проживания.
     

5. Режим иностранных доходов и прироста (FIG) – новое 4-летнее облегчение
   

   • Для поощрения международных талантов Великобритания вводит 4-летнюю налоговую льготу для новых прибывших:
     

     • ➤ Иностранные доходы и приросты не будут облагаться налогом в течение первых 4 лет проживания в Великобритании, при условии, что лицо не было налоговым резидентом Великобритании в последние 10 лет.

     • ➤ По истечении 4-летнего периода применяется полный налог Великобритании.
       

6. Временный репатриационный тариф (TRF) – фиксированный налог в размере 12%
   

   • Лица, которые ранее заявляли о применении режима перевода доходов, могут перевести иностранные доходы и приросты, полученные до 6 апреля 2025 года, в Великобританию по сниженной налоговой ставке 12% только на протяжении двух лет (2025-26 и 2026-27).
     

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) - Россия Великобритания

ИНТЕРЕСНО: Подход Великобритании к налогу на наследство, основанный на резидентстве, может противоречить договору, требуя разъяснений по поводу применения налоговых кредитов. Это явный признак того, что правительствам необходимо пересмотреть договор, который не изменялся с 1994 года.

Что вы должны делать сейчас

Если вы международный профессионал, предприниматель или человек с высоким доходом, живущий в Великобритании, сейчас самое время пересмотреть ваше планирование наследства и налогов:

• Проверьте свою историю налогового резидентства – Вы находились в Великобритании более 10 лет? Если да, это может на вас повлиять.

• Рассмотрите возможность уезда до 6 апреля 2025 года – Выезд до крайнего срока может избежать новых налоговых обязательств.

• Пересмотрите международные активы – Недвижимость, трасты и зарубежные банковские счета теперь могут подпадать под налог на наследство в Великобритании.

• Изучите 4-летний режим FIG – Если вы новичок в Великобритании, узнайте, подходите ли вы под временное налоговое освобождение.

• Пересмотрите структуры оффшорных трастов – Они могут больше не защищать от налогообложения в Великобритании после апреля 2025 года.

• Обратитесь за экспертной налоговой консультацией – Каждый случай уникален, и интерпретация налогового соглашения может мениться по случаю.
  

Заключение

Новая система налога на наследство в Великобритании, основанная на резидентстве, представляет собой значительный сдвиг, устраняющий давние преимущества domicile. Если у вас есть глобальные активы, это может значительно увеличить вашу налоговую нагрузку.

Ключевой срок: 6 апреля 2025 года – Это последняя возможность пересмотреть свои дела до вступления новых правил в силу.

Следующие шаги: Если вы попадаете под влияние этих изменений, обратитесь к налоговому специалисту сейчас, чтобы защитить свое состояние и стратегически спланировать дальнейшие действия.

---

UPECO консультация на Русском языке

30

Забронировать

© 2025 UPECO LTD

_

---

ВНИМАНИЕ!

Данная статья имеет цель дать только общую картину и в любом случае не должна приниматься как правило. Каждый случай всегда носит индивидуальный характер и настоятельно рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, прежде чем принимать какие-либо решения.