Налоговая реформа наследства Великобритании: переход от домицила к налогообложению на основе проживания

Преимущество налогообложения исследований и разработок (НИОКР) в Великобритании

Осенний бюджет Великобритании на 2024 год ввел некоторые из самых радикальных налоговых реформ за последние десятилетия. Среди них переход от системы налога на наследство (IHT) на основе domicile к системе на основе резидентства — это кардинальный поворот. Этот переход соответствует более широким изменениям, затрагивающим лиц, не проживающих в Великобритании, включая отмену основы перевода и новый режим иностранных доходов и прироста (FIG).

Для лиц с международными активами, лиц с высоким уровнем собственного капитала и экспатриантов этот переход представляет новые риски и проблемы планирования. Вот что вам нужно знать:

Ключевые изменения которые вступают в силу с 6 апреля 2025 г.

Domicile больше не актуально для IHT
- Старая система: Налог на наследство (IHT) основывался на домицилии. Лица, проживающие в Великобритании, облагались налогом на свое имущество по всему миру, в то время как лица non -domicile в Великобритании, облагались налогом только на активы в Великобритании.
- Новая система: IHT теперь основан на налоговом резидентстве Великобритании. Если вы были резидентом Великобритании в течение 10 из последних 20 лет, вы будете подлежать IHT на ваши активы по всему миру.
IHT "хвост" - Налог на выезд для отбывающих резидентов
- Если вы покидаете Великобританию после долгосрочного проживания, вы все равно можете нести ответственность за уплату налога на наследство в течение 10 лет после отъезда:
  - ➤ 3 года, если резидент Великобритании в течение 10-13 лет.
  - ➤ До 10 лет, если резидент в течение 14-19 лет.
  - ➤ 10 лет полной ответственности, если резидент в течение 20+ лет.
Переходная льгота для лиц "Non-UK Domiciled"
- Лица, которые уедут до апреля 2025 года и не будут считаться проживающими до 30 октября 2024 года, могут полностью избежать новых правил.
- Лица, которые будут признаны "domicile" на 6 апреля 2025 года, все равно будут иметь 3-летний период налога на наследство (IHT), независимо от предыдущей истории проживания.
Иностранные трасты теряют защиту
- В настоящее время оффшорные трасты позволяют недомицильным лицам защищать иностранные активы от налога на наследство (IHT).
- С апреля 2025 года иностранные трасты перестанут предоставлять эту защиту, как только человек достигнет порога долгосрочного проживания.
Режим иностранных доходов и прироста (FIG) – новое 4-летнее облегчение
- Для поощрения международных талантов Великобритания вводит 4-летнюю налоговую льготу для новых прибывших:
  - ➤ Иностранные доходы и приросты не будут облагаться налогом в течение первых 4 лет проживания в Великобритании, при условии, что лицо не было налоговым резидентом Великобритании в последние 10 лет.
  - ➤ По истечении 4-летнего периода применяется полный налог Великобритании.
Временный репатриационный тариф (TRF) – фиксированный налог в размере 12%
- Лица, которые ранее заявляли о применении режима перевода доходов, могут перевести иностранные доходы и приросты, полученные до 6 апреля 2025 года, в Великобританию по сниженной налоговой ставке 12% только на протяжении двух лет (2025-26 и 2026-27).

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) - Россия Великобритания

ИНТЕРЕСНО: Подход Великобритании к налогу на наследство, основанный на резидентстве, может противоречить договору, требуя разъяснений по поводу применения налоговых кредитов. Это явный признак того, что правительствам необходимо пересмотреть договор, который не изменялся с 1994 года.

Что вы должны делать сейчас

Если вы международный профессионал, предприниматель или человек с высоким доходом, живущий в Великобритании, сейчас самое время пересмотреть ваше планирование наследства и налогов:

Проверьте свою историю налогового резидентства – Вы находились в Великобритании более 10 лет? Если да, это может на вас повлиять.
Рассмотрите возможность уезда до 6 апреля 2025 года – Выезд до крайнего срока может избежать новых налоговых обязательств.
Пересмотрите международные активы – Недвижимость, трасты и зарубежные банковские счета теперь могут подпадать под налог на наследство в Великобритании.
Изучите 4-летний режим FIG – Если вы новичок в Великобритании, узнайте, подходите ли вы под временное налоговое освобождение.
Пересмотрите структуры оффшорных трастов – Они могут больше не защищать от налогообложения в Великобритании после апреля 2025 года.
Обратитесь за экспертной налоговой консультацией – Каждый случай уникален, и интерпретация налогового соглашения может мениться по случаю.

Заключение

Новая система налога на наследство в Великобритании, основанная на резидентстве, представляет собой значительный сдвиг, устраняющий давние преимущества domicile. Если у вас есть глобальные активы, это может значительно увеличить вашу налоговую нагрузку.

Ключевой срок: 6 апреля 2025 года – Это последняя возможность пересмотреть свои дела до вступления новых правил в силу.

Следующие шаги: Если вы попадаете под влияние этих изменений, обратитесь к налоговому специалисту сейчас, чтобы защитить свое состояние и стратегически спланировать дальнейшие действия.

UPECO консультация на Русском языке

Забронировать

ВНИМАНИЕ!

Данная статья имеет цель дать только общую картину и в любом случае не должна приниматься как правило. Каждый случай всегда носит индивидуальный характер и настоятельно рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, прежде чем принимать какие-либо решения.