.png)
Value Added Tax (VAT) - Налог на Добавленную Стоимость (НДС), является косвенным налогом, который добавляется к товарам и услугам проданные предприятиями.
Бизнес должен быть зарегистрирован в НДС реестре, если оборот облагаемый НДС-ом, составляет более £90 000 или ожидается, что этот порог будет достигнут в течении следующих 30 дней. Но, можно так-же зарегистрироваться добровольно, если это подходит к стратегии самого бизнеса.
Данная статья не учитывает правила после BREXIT. Читайте ЗДЕСЬ о важных изменениях.
ОБЩИЙ ИНТРО
Если ваш бизнес зарегистрирован в НДС реестре, каждый раз, когда продаете товары или услуги, вы должны взимать налог на добавленную стоимость (в настоящее время 20% для большинства товаров и услуг - Для всех товаров нажмите здесь). Конечно, как упоминалось выше, вы можете не регистрироваться, если ваш бизнес соответствует всем критериям этого варианта (кроме порога НДС).
Вы можете зарегистрироваться для получения НДС, заполнив либо бумажную форму или делая это онлайн. Можете так-же назначить агента для этого, если не хотите заниматься лично.
Если вы решили зарегистрироваться, пока вы в ожидание своего номера НДС, очень важно понять, что вы находитесь в промежуточном периоде. Промежуточный период (Interim Period), это период между датой подачи заявки и датой получения вашего номера НДС. И очень важно понять это, потому что вы не можете взимать или показывать НДС в своем счете фактуры (ИНВОЙСЕ) , пока вы находитесь в этом период. Однако вам все равно придется платить НДС за этот период.
О том, как справиться с расходами промежуточного периода, HMRC дает свой совет:
«Вы должны увеличить свои цены, чтобы позволить в будущем распределить часть суммы, и рассказать своим клиентам причину ваших данных действий. После того, как вы получите свой номер НДС, вы можете переиздать счета-фактуры, уже с указанием НДС».
КАК РАБОТАЕТ МЕХАНИЗМ НДС?
ПРИМЕР стандартного механизма НДС:
➤ Ваш бизнес продает товар за £20 + £4 (20% НДС (так-же называется output tax)) = £24.
➤ Ваш бизнес покупает товар за £5 + £1 (20% НДС (так-же называется input tax)) = £6.
Когда придет время, чтобы подать декларацию по НДС, расчёт следующий:
Output Tax - Input Tax = £4 - £1 = £3 ваш бизнес должен HMRC
Если у бизнеса низкий оборот, он может принимать во внимание схему фиксированной ставки НДС (называемый так-же "VAT Flat Rate Scheme" или "VAT FRS"). В некотором роде, кто-то может сказать, что бизнес может сделать даже и прибыль, используя эту схему, несмотря на то, что цель данной схемы это упрощение механизма расчёта. Но будьте осторожны, есть много областей в этой схеме, которые могут ввести вас в заблуждение, и поэтому важно обратиться за советами к профессионалом, основываясь на ваши конкретныеобстоятельства и сферы деятельности.
Пример стандартного НДС против FRS НДС
A) "STANDARD IT Business Ltd" продает товары за £10,000 + 20% VAT. Валовой объем продаж £10,000 + £2,000 (20% VAT) = £12,000. Сумма, которую бизнес должен предоставить HMRC, £2,000.
B) "FRS IT Business Ltd" имеет фиксированную ставку 14.5%. Валовые продажи по-прежнему одинаковы (£12,000) и используя фиксированную ставку 14,5% по его валовым продажам, сумма, которую должен выполнить бизнес HMRC, £1,740 (14.5% of £12,000).
Выше приведённый пример показывает, что использование FRS может быть даже прибыльным на £260 (£2,000 - £1,740). Но, если у вашего бизнеса большие затраты, схема с фиксированной ставкой может оказаться непригодной. Это связано с тем, что вы не можете требовать возврата НДС на свои ежедневные расходы и покупки (несмотря на то, что есть некоторые исключения при покупке капитала более 2 000 фунтов стерлингов).
Однако не всегда и все просто, как кажется на примерах выше. Есть некоторые исключения и очень запутывающие моменты, когда дело доходит до специфической деловой активности со сложными торговыми сделками. Таким образом, больше, чем просто необходимо обратиться к профессиональному совету, упомянув ваш конкретный случай.
Кто и когда должен быть зарегистрирован в НДС реестре.
Как упоминалось ранее, если налог на прибыль, облагаемый НДС-ом, больше, чем пороги регистрации НДС, или вы ожидаете пройти этот лимит в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться для получения НДС номера. И конечнно, бизнес так-же может зарегистрироваться добровольно, но этп не является предпочтительным с точки зрения прибыльности и конкурентоспособности.
Вы так-же должны учитывать регистрацию НДС в соответствии с другими правилами и обстоятельствами. Например, если ваш бизнес связан с:
- Импортом и Экспортом
- Цифровыми Услугами (Digital Services)
- Освобожденными от НДС товарами и услугами (Exempt goods and service)
Импорт и Экспорт
Несмотря на то, что регистрация НДС не является обязательной, если бизнес не проходит вышеуказанный порог минимального VAT оборота, предприятия стран ЕС требует номер НДС, чтобы предоставить вам свои товары. И это общий проблематичный момент для малого бизнеса в торговле со странами ЕС. Это происходит главным образом из-за того, что пороговые уровни регистрации в других странах ЕС намного ниже, чем в Великобритании, и некоторые компании либо не знают об этом, либо не понимают полностью структуру НДС.
В результате выше описанного, владельцы малого бизнеса сталкиваются с сомнительным решением - «быть или не быть зарегистрированным». Регистрация НДС облегчает работу с партнерами, но в то же время становится менее прибыльной, если бизнес хочет сохранить тот же процент чистой прибыли. Однако, если клиентами малого бизнеса являются предприятия зарегистрированные в НДС реестре, это не проблема, но если клиенты являются конечными потребителями, то это проблема, потому, что они не могут требовать возврат на НДС который был оплачен.
С юридической точки зрения нет требований к регистрации НДС, если бизнес соответствует всем критериям незарегистрированного. Так что технически, если бизнес не зарегистрирован и импортирует товары (например, из Греции), которые включают в себя НДС, вся сумма (включая НДС) может быть учтена как стоимость товара. Таким образом, один из вариантов остаться не зарегистрированным в НДС реестре и импортировать товары из страны ЕС состоит в том, чтобы разрешить поставщикам взимать НДС на поставленный товар стандартным способом, как это было бы на пример с внутренним конечным потребителем.
Место поставки (place of supply), является очень важной частью правил НДС. Прежде чем вы начнете торговлю с какой-либо страной, убедитесь, что вы провели все необходимые исследования и поняли правила НДС той страны, в которую вы планируете предоставлять свои товары или услуги!
Будьте осторожны - не всегда возникающие препятствия и сомнения относительно регистрации НДС являются важнейшей частью. Чтобы иметь максимальную маржу чистой прибыли, вы должны так-же учитывать такие факторы, как общая цена, обмен валюты и банковские сборы. Имея общую картину всего этого вы можете обнаружить совсем иной математический результат, бьющий очень хлёсткапо карману. Обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером или финансовым советником.
Цифровые Услуги (Digital Services)
Когда вы продаете цифровые услуги, есть еще несколько других дополнительных правил о том, когда, как и где регистрироваться.
С 1 января 2015 года правила относительно место поставки (place of supply) в странах Европейского союза (ЕС) изменились. Это влияет на продажи цифровых услуг от Бизнеса к Потребителю (В2С) - частные лица и некоммерческие организации, например государственные органы или благотворительные организации. И место налогообложения (НДС), зависит от местоположения потребителя, а не бизнеса, который предоставляет цифровые услуги.
Если цифровые услуги предоставляются по принципу «бизнес-потребитель» (B2C), поставщик несет ответственность за учет НДС на поставку:
➤ в налоговый орган
➤ с ставкой НДС, действующей в государстве-члене ЕС
В настоящее время, чтобы помочь британским компаниям избежать регистрации НДС в каждой стране ЕС отдельно, Великобритания поддерживает службу отчетности НДС Mini One Stop Shop (MOSS), через которую бизнес может регистрироваться один раз в реестре HMRC и предоставлять свои цифровые услуги в любую страну ЕС, без дополнительной бюрократии.
Данное правило для цифровых услуг было создано для обеспечения того, чтобы все государства-члены ЕС были на одном и том же конкурентном уровне и не предоставляли странам с более низкими ставками НДС несправедливое преимущество. Что произойдет после завершения BREXIT, никто точно не знает. Тем не менее, поставщики цифровых услуг все равно будут по-прежнему взимать НДС в каждой стране ЕС. Но как это будет выглядеть с технической точки зрения, мы должны ждать окончательного решения этого относительно сложного процесса.
Освобожденные от НДС товары и Услуги (Exempt goods and services)
Если все товары и услуги, предоставляемые вашим бизнесом, освобождены от уплаты НДС, ваша компания освобождена от механиста НДС, и вы не можете зарегистрироваться для получения НДС номера. Но так-же, вы не можете вернуть НДС и на свои коммерческие покупки или расходы.
Для получения дополнительной информации об НДС, пожалуйста посетите GOV.UK.
© 2018 UPECO LTD
_
ВНИМАНИЕ!
Данная статья имеет цель дать только общую картину и в любом случае не должна приниматься как правило. Каждый случай всегда носит индивидуальный характер и настоятельно рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, прежде чем принимать какие-либо решения.