FIG: Меньше налога на доходы из-за рубежа по новому 4-летнему режиму

UPECO Columnist
22 минуты назад
3 мин. чтения

Великобритания ввела режим Foreign Income and Gains (FIG) с 6 апреля 2025 года. Он предназначен для людей, которые переезжают в Великобританию и получают доходы из-за рубежа. Если вы соответствуете условиям и заявляете этот режим, Великобритания может предоставить 100% освобождение от британского налога по определённым иностранным доходам и иностранным приростам капитала на срок до 4 налоговых лет.

Это может дать существенную экономию, особенно если ваша ставка налога в Великобритании высокая.

Что фактически делает FIG

По общим правилам налоговые резиденты Великобритании нередко облагаются налогом с доходов по всему миру. Режим FIG меняет подход для новых налоговых резидентов, позволяя Великобритании не учитывать (для целей британского налогообложения) соответствующие иностранные доходы и иностранные приросты капитала в течение ограниченного периода.

Важно: FIG не означает «нулевой налог везде». Вы можете продолжать платить налог в стране источника дохода (например, в Греции). Преимущество в том, что в период действия FIG Великобритания не начисляет дополнительный «доплатный» налог на тот же самый доход.

Ещё один практический плюс: FIG не зависит от того, переводите ли вы деньги в Великобританию. То есть логика прежнего “remittance basis” здесь не применяется.

Для кого предназначен FIG

FIG ориентирован на новых налоговых резидентов Великобритании. Ключевое условие:

вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, и
вы не были налоговым резидентом Великобритании ни в одном из предыдущих 10 налоговых лет Великобритании.

Если вы проходите этот тест, вы потенциально можете использовать FIG до четырёх последовательных налоговых лет (в рамках правил).

Что считается “иностранным доходом и доходом от прироста капитала”

Типичные примеры:

Доход от аренды недвижимости за рубежом (например, объект в Греции)
Дивиденды из-за рубежа (например, доля в греческой компании)
Проценты по зарубежным банковским счетам
Прирост капитала при продаже зарубежных активов (например, акции или недвижимость за рубежом)

Освобождение распространяется только на иностранные доходы и иностранные приросты капитала, как это определено режимом.

Также важно учитывать границу применения: FIG относится к пост-2025 системе и, как правило, не используется для освобождения сумм, которые возникли вне соответствующих периодов, предусмотренных правилами.

“Цена” применения FIG

FIG даёт сильный эффект, но не является бесплатным.

При использовании FIG вы, как правило, теряете ряд британских необлагаемых налогом льгот, включая:

Personal Allowance (необлагаемая часть дохода для целей подоходного налога), и
Annual Exempt Amount (годовой необлагаемый минимум по налогу на прирост капитала).

Это важно, потому что утрата льгот может увеличить вашу налоговую нагрузку в Великобритании по доходам, полученным в Великобритании.

Поэтому FIG обычно наиболее привлекателен, когда:

иностранные доходы/приросты капитала существенны, и/или
ваш доход в Великобритании уже настолько высок, что Personal Allowance и так сокращается или обнуляется.

Очень простой пример (намеренно упрощённый)

Вы являетесь налоговым резидентом Великобритании и соответствуете условиям FIG. У вас также есть:

Доход от аренды в Греции: £20,000

Налог, уплаченный в Греции: £3,000

Ваш налоговый диапазон в Великобритании означает, что обычно этот доход облагался бы по ставке 40%

Без FIG (обычный подход)

Налог Великобритании на £20,000 по 40% = £8,000
Зачёт налога, уплаченного в Греции = £3,000
Дополнительный “top-up” налог в Великобритании = £5,000

С FIG

Налог Великобритании на этот иностранный доход £20,000 = £0
Налог в Греции вы продолжаете платить как обычно
Но вы теряете британские льготы, что может увеличить налог в Великобритании по другим доходам

Суть компромисса проста: FIG может обнулить британский налог на иностранные доходы/приросты капитала, но может “стоить” вам британских налоговых льгот.

Итог

FIG — одна из самых значимых возможностей в Великобритании для налогового планирования у лиц, которые являются новыми налоговыми резидентами Великобритании и имеют доходы или прирост капитала из-за рубежа. Он может превратить иностранный доход, который обычно дополнительно облагался бы в Великобритании, в 0% британского налога на срок до четырёх налоговых лет — при условии, что вы соответствуете требованиям, и отказ от льгот экономически оправдан именно в вашей ситуации.

UPECO консультация на Русском языке

Забронировать

ВНИМАНИЕ!

Данная статья имеет цель дать только общую картину и в любом случае не должна приниматься как правило. Каждый случай всегда носит индивидуальный характер и настоятельно рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, прежде чем принимать какие-либо решения.