Налог на недвижимость в Англии и все что необходимо знать

Налогообложение недвижимости в Англии регулируется конкретной правовой базой, которая, для определения любого налогового обязательства, учитывает важные факторы как в отношении статуса собственности, так и в отношении стоимости и количества недвижимости.

В этой статье мы кратко опишем ключевые вопросы, чтобы предоставить фундаментальные знания всем, кто заинтересован в совершении аналогичной покупки недвижимости.

Гербовый земельный налог (SDLT)

тот налог подлежит уплате при покупке недвижимости, и ставка зависит от:

цены недвижимости
типа недвижимости (жилой или нежилой)
типа собственника (компания или физическое лицо)
места жительства собственника
является ли это первой собственностью

Ставки SDLT для физических лиц (первая жилая собственность)

Вы можете запросить налоговый вычет и не подлежать налогообложению на первые £425,000, а также уплатить 5% на сумму от £425,001 до £625,000. Вы имеете на это право, если:

Это ваша первая собственность (в любой стране), и
Покупка осуществляется 22 ноября 2017 года или позже.

ПРИМЕР

Вы — покупатель, который впервые приобретает недвижимость, и покупаете собственность за £500,000. Налог SDLT, который вы должны уплатить, будет рассчитан следующим образом:

0% на первые £425,000 = £0
5% на оставшиеся £75,000 = £3,750
Итого SDLT = £3,750

Если цена превышает £625,000, это право не применяется; вместо этого действуют правила для покупки второй и последующих собственностей.

Ставки SDLT для физических лиц (вторая жилая собственность)

Когда физическое лицо уже владеет недвижимостью где-либо в мире и покупает другую, соответствующий налог увеличивается на 3%. Однако существуют случаи, когда этот дополнительный налог может быть возвращён.

Стоимость недвижимости, арендной премии или суммы передачи	Ставка SDLT
До £250,000	0%
Следующие £675,000 (часть от £250,001 до £925,000)	5%
Следующие £575,000 (часть от £925,001 до £1.5 миллиона)	10%
Оставшаяся сумма (часть выше £1.5 миллиона)	12%

ПРИМЕР

В октябре 2022 года вы покупаете дом за £295,000. Налог SDLT, который вы должны уплатить, будет рассчитан следующим образом:

0% на первые £250,000 = £0
5% на оставшиеся £45,000 = £2,250
Итого SDLT = £2,250

Если цена превышает £625,000, вы не можете претендовать на льготу.

Ставки SDLT для физических лиц для нежилой недвижимости

£0 £150,001 £250,001

£150,000 £250,000 > £250,000

0% 2% 5%

ПРИМЕР

Если вы покупаете дом за £275,000, то налог SDLT, который вам нужно будет уплатить, рассчитывается следующим образом:

0% на первые £150,000 = £0
2% на следующие £150,000 = £2,000
5% на оставшиеся £25,000 = £1,250
Итого SDLT = £3,250

Ставки SDLT для компаний для недвижимости стоимостью £500,000 и выше

Налог на гербовую бумагу (SDLT) взимается в размере 15% на жилую недвижимость стоимостью более £500,000, приобретённую определёнными корпоративными структурами или «недостаточными физическими лицами». Этот налог применяется независимо от предполагаемого использования недвижимости, будь то жилая или коммерческая.

Применяется в частности к:

компаниям
партнерствам, в которых один или несколько партнеров являются компанией
коллективным инвестиционным схемам

Ставка 15% не применяется к жилой недвижимости, приобретённой компанией, действующей в качестве доверительного собственника по соглашению.

Льгота от повышенной ставки 15% доступна, если недвижимость:

используется в бизнесе по аренде недвижимости
приобретена застройщиком или торговцем недвижимостью
используется в деятельности, связанной с предоставлением недвижимости общественности
приобретена финансовым учреждением в процессе кредитования
занимают сотрудники покупателя
является фермерским домом
приобретена соответствующим жилищным кооперативом

Ставки SDLT для компаний для недвижимости стоимостью менее £500,000, если

Стоимость недвижимости	SDLT ставка
£0-£40,000	0%
£0 to £250,000	3%
£250,001 to £925,000	8%
£925,001 to £1.5m	13%
£1.5m+	15%

Таблица выше применяется, когда компания освобождена от налога по одной конкретной причине, а именно — ведению бизнеса по аренде недвижимости. Если компания не освобождена, а стоимость недвижимости превышает £500,000, применяется ставка 15%.

HMRC предлагает отличный инструмент для определения применимого налога в вашей ситуации. Нажмите ЗДЕСЬ.

Налог на наследство (IHT)

Для тех, кто не проживает в Соединенном Королевстве, налог уплачивается в случае смерти или в случае пожертвования имущества. Оффшорная собственность, с точки зрения налогообложения, рассматривается как собственность, принадлежащая британской компании с 2017 года. С точки зрения налогообложения они облагаются этой категорией налога в случае смерти акционера.

Налог на наследство 40% на сумму превышающую необлагаемый порог (325 000 фунтов стерлингов). Некоторые предпочитают передавать свою собственность своим детям, чтобы минимизировать налог, однако этот метод может скрывать риски и другие налоговые обременения, что следовательно, говорит о существенной необходимости обращения к экспертам данной отрасли - недвижимости.

Налог на прирост капитала нерезидента (NRCGT)

Когда кто-то не является резидентом Англии, при продаже имущества и в случае получения прибыли он должен уплатить соответствующий налог (обычно 28% или 18% в некоторых случаях) в течение 30 дней. Прирост капитала - это разница в сумме покупки и продажи (включая любые приемлемые затраты, например, затраты на продажу - юридические расходы).

Данные расчеты и правила применяются к физическим лицам, для юридических лиц, немного отличается методология и выходит за рамки данной статьи.

Ежегодный налог на определенную категорию частной недвижимости (ATED)

ATED - это ежегодный налог на имущество стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов, принадлежащее не физическим лицам, а к примеру компаниям - корпорациям. Размер сборов ATED варьируется от 3 650 до 232 350 фунтов стерлингов в год, в зависимости от стоимости имущества и процентного обременения, которое ежегодно увеличивается в соответствии с инфляцией.

Соответствующая подача формы ATED должна предоставляться ежегодно, также возможно, в некоторых случаях, применение налоговых льгот.

Подоходный налог с аренды

Когда вы покупаете недвижимость для сдачи в аренду, все очень просто. Каждый год владелец представляет свою налоговую декларацию (даже если стоимость имущества составляет менее £125,000 ) с указанием его всемирного дохода и ставки налога зависят от суммы общего дохода. Диапазон процентных ставок начнается от 0 доходит до 45%.

Планирование преемственности

При отсутствии завещания, передача наследства недвижимости основывается на соответствующем британском законе о защите прав, где во многих случаях результат не соответствует пожеланиям наследников. Вот почему крайне важно, чтобы проблема была решена как можно скорее совместно с экспертами по недвижимости.

ВНИМАНИЕ!

Данная статья имеет цель дать только общую картину и в любом случае не должна приниматься как правило. Каждый случай всегда носит индивидуальный характер и настоятельно рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, прежде чем принимать какие-либо решения.