.png)
Предприятия - Компании, инвестирующие в исследования и разработки, могут воспользоваться налоговыми льготами на НИОКР — стимулом HMRC, который способствует экономической производительности и интеллектуальному росту на всей территории Соединенного Королевства.
Может показаться сложным определить, на какую сумму налоговых льгот вы имеете право, особенно когда правительство корректирует сумму, на которую вы можете претендовать, а ставки налоговых льгот колеблются. В этом блоге мы рассмотрим основы расчета преимуществ налогового кредита на НИОКР, включая ставки налогового кредита для расходов, понесенных до и после апреля 2023 года.
В зависимости под какую программу ваше предприятие попадает Research and Development Expense Credit (RDEC) или SME R&D Assistance Scheme, будут определяться льготы и процентные коофициенты. По сути, программа RDEC предназначена для крупных фирм или субподрядных организаций, которые проводят НИОКР, тогда как программа SME предназначена для компаний со штатом менее 500 сотрудников и оборотом менее 100 миллионов евро (или чистых активов 86 миллионов евро).
Ставки налогового кредита Великобритании на НИОКР для расходов до апреля 2023 г.
Предприятия имеют возможность снизить свою налогооблагаемую прибыль благодаря помощи SME R&D Relief. По данным HMRC, компании могут вычесть дополнительные 130% своих приемлемых расходов на НИОКР из своей годовой прибыли при расчете счета за корпоративный налог.
Это означает, что прибыльные предприятия потенциально могут вычитать до 1,30 фунта стерлингов за каждый 1 фунт стерлингов, потраченный на исследования и разработки (НИОКР), что способствует увеличению инвестиций вашей компании в НИОКР.
Например, если вы вложили 100 фунтов стерлингов в соответствующие исследования и разработки, это повышение увеличит ваши расходы до 230 фунтов стерлингов. Учитывая, что текущая ставка корпоративного налога в Великобритании составляет 19%, налоговые льготы на НИОКР могут предложить вам дополнительные 24,70 фунта стерлингов.
Убыточные предприятия также могут получить выгоду от помощи SME R&D Relief, отказавшись от своих убытков в обмен на денежную выплату в размере 33,35 фунтов стерлингов, рассчитанную по процентной ставке 14,5%.
Предприятия, которые теряют деньги, могут потребовать 230% своих приемлемых расходов на НИОКР. Например, вы получите дополнительные 130 фунтов стерлингов на каждые 100 фунтов стерлингов, потраченных на расходы на НИОКР, что в общей сложности составит 230 фунтов стерлингов в виде увеличения расходов. Налоговые льготы на НИОКР принесут вам 33,35 фунтов стерлингов, если к этим увеличенным расходам будет применен кредит в размере 14,5%.
Ставки налогового кредита на НИОКР в Великобритании на расходы после апреля 2023 г.
Дополнительный вычет для МСП снизится со 130% до 86% на расходы, понесенные начиная с 1 апреля 2023 года, а ставка по кредитам для МСП снизится с 14,5% до 10%. Кроме того, с этого момента любые фирмы с прибылью более 250 000 фунтов стерлингов будут платить корпоративный налог в размере 25%.
Таким образом, прибыльные компании имеют право на получение до 21,50 пенсов за каждый фунт стерлингов, вложенный в НИОКР. Например, ваш дополнительный доход теперь составит 86 фунтов стерлингов, если вы потратите 100 фунтов стерлингов на квалифицированные исследования и разработки. Вы получите 21,50 фунта стерлингов в виде налоговых льгот на НИОКР, если ваш бизнес платит корпоративный налог по ставке 25%.
Предприятия, терпящие убытки, могут получить 186% своих приемлемых расходов на НИОКР. На каждые вложенные 100 фунтов стерлингов кредитная ставка в размере 10% обеспечит налоговые льготы на НИОКР в размере 18,60 фунтов стерлингов.
Ставки расходов на РДЭК с апреля 2023 года
Ставка кредита на расходы на исследования и разработки (RDEC) вырастет с 13% до 20% для понесенных расходов, начиная с 1 апреля 2023 года. Таким образом, вы заработаете 20 фунтов стерлингов в виде кредита на расходы на НИОКР за каждые 100 фунтов стерлингов, потраченные на утвержденную деятельность в области НИОКР. В результате чистая прибыль после уплаты налогов составит 15 фунтов стерлингов.
Более подробную информацию можно получить на сайте GOV.UK .
© 2024 UPECO LTD
_
ВНИМАНИЕ!
Данная статья имеет цель дать только общую картину и в любом случае не должна приниматься как правило. Каждый случай всегда носит индивидуальный характер и настоятельно рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, прежде чем принимать какие-либо решения.