.png)
Штрафы могут быть наложены по ряду причин. Некоторые из них:
- Несвоевременная подача различных документов
- Неверные налоговые расчеты
- Неправильные заявления о возврате налогов
- Ложные заявления
- Несвоевременное информирование HMRC о существенных изменениях
налогоплательщика
Вышеуказанные причины конечно самые основные. Также возможны и другие причины, имеющие более специфический характер.
В первую очередь, всем у кого есть представитель (агент), полезно знать, что ответственность за правильное представление любых данных всегда несет должник (например, налогоплательщик, директор компании и т. Д.). А проверка HMRC может произойти в любое время.
Штрафы за несвоевременную подачу отчета или оплату варьируются от случая к случаю. Случаи в данной статье, связаны:
с НДС
со строительной промышленностью
с корпоративным налогом
Налоговые декларации
Если вам необходимо зарегистрироваться, срок регистрации - 5 октября, а срок подачи - 31 января каждого года. Как уплата налога, так и любые авансы в размере 50% должны быть произведены в течение отмеченного выше срока, а оставшиеся 50% должны быть выплачены до 31 июля.
Если налоговая декларация не будет подана вовремя, за несвоевременную подачу заявки, скорее всего, будет наложен штраф в размере 100 фунтов
См. таблицу ниже для получения подробной информации:
Рассчитайте свой штраф онлайн здесь
Заработная плата
С 6 апреля 2015 года были установлены штрафы за просроченные платежные ведомости компаний, в которых работают менее 50 человек. Для компаний с выше 50 человек, соответствующие правила были установлены в октябре 2014 года.
Когда мы говорим о отчете заработной платы, мы говорим об обязательстве работодателя подавать отчет и платежи (относительно налогов и соц-издержек) в HMRC, в режиме реального времени. Данный отчет информации должен быть сделан до или не позднее дня выплаты заработной платы.
В соответствии с правилами предоставления информации в режиме реального времени (RTI), представление о полной выплате (FPS) должно быть представлено в HMRC до или в день выплаты заработной платы. Сводная информация о выплатах работодателю (EPS) составляется каждый месяц для любых корректировок - особых случаев, таких как пособие по болезни или материнству.
В случае задержки налагаются штрафы, за исключением первого раза, так как считается допустимым (приемлемым на первый раз). Подробно о штрафах смотрите таблицу ниже.
Если срок подачи заявки прошел трех месяцев, HMRC может взимать дополнительный 5% штраф на налог и национальное страхование, которые должны были быть оплачены.
НДС
НДС обычно подается каждые 3 месяца. Этот период времени также известен как квартал «отчетный период», и срок подачи заявок составляет 7 дней после этого периода.
декларация НДС включает следующую информацию:
общий объем продаж и покупок
сумма НДС, подлежащая уплате
сумма НДС, которая может быть возмещена
Возврат НДС
Декларация НДС является обязательной, даже если не существует НДС для оплаты.
Если компания закрывается, компания также должна подать окончательный отчет для удаления с реестра НДС.
В случае опоздания («default»), если оборот компании превышает 150 000 фунтов стерлингов, на первый раз, компании официально письмом напоминают что она должна представить периодический НДС в течение следующих 12 месяцев и оплатить соответствующую сумму (если таковая имеется).
Если оборот компании составлял 150 000 фунтов стерлингов и ниже, ей просто вежливо напоминают что подача и оплата НДС была задержана. В случае игнорирования данного письма, применяется правило случая £ 150 000 и выше.
Для подробностей смотрите таблицу ниже.
Всегда помните, что HMRC может взимать с вас штраф (от 15% до 100% от суммы, подлежащей оплате), если подача НДС неверна.
Строительная отрасль - CIS (Construction Industry Scheme)
Вы должны уведомлять HMRC каждый месяц о платежах, которые вы сделали субподрядчикам, посредством ежемесячной электронной заявки.
Это возможно с помощью:
онлайн-сервис HMRC CIS или
коммерческое программное обеспечение СНГ
В декларации должно быть указано, что указанные субподрядчики не являются работниками (штатным персоналом).
Крайний срок - 19-е число каждого месяца после последнего налогового месяца.
Пример
Если вы подаете заявку на налоговый месяц с 6 мая по 5 июня, заявление должно быть получено HMRC до 19 июня.
Штрафы наложены за позднюю подачу отчета.
За несвоевременную подачу заявок вы можете подвергнуться дополнительному штрафу в размере до 3000 фунтов стерлингов или 100% оплачевоемой суммы (в зависимости от того, что больше)
Корпоротивный налог (CT600)
Крайний срок подачи компанией налоговой декларации - 12 месяцев после окончания отчетного периода, который она покрывает. Если он подан с опозданием, налагается штраф.
Срок уплаты налога устанавливается отдельно. Обычно это 9 месяцев и один день после окончания отчетного периода.
Отчетным периодом обычно является начало следующего месяца формирования компании. Например, если компания основана 12 ноября, ее отчетный период - с 1 декабря по 30 ноября следующего года.
Максимальный штраф за каждый вид правонарушения (таблица).
ВАЖНО: Штраф будет меньше, если информировать HMRC о ошибках добровольно. Это называется «unprompted disclosure» . Если ошибка будет обнаружено HMRC, или упомянута вами так как уже явно не возможно скрыть, штраф будет гораздо выше и это называется «prompted disclosure». Смотрите таблицу ниже.
В случаях, когда кто-то не согласен с соответствующим решением HMRC, можно легко обжаловать, сообщив об этом в соответствующий отдел или официально подав возражение. Подробно об этом, вы можете узнать ЗДЕСЬ.
© 2020 UPECO LTD
_
ВНИМАНИЕ!
Данная статья имеет цель дать только общую картину и в любом случае не должна приниматься как правило. Каждый случай всегда носит индивидуальный характер и настоятельно рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, прежде чем принимать какие-либо решения.